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created: 2026-05-13
tags: [steuer, finanzen, analyse]
status: aktiv
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# Steuerklassenwechsel III/V → IV/IV mit Faktor

Empfehlung aus Bescheid 2024 ([Paperless 3200](https://paper.straso.com/documents/3200/details)): Wechsel der Steuerklassenkombination prüfen, da Vera in StKl V überproportional Lohnsteuer trägt.

## Funktionsprinzip

- Bei IV/IV wird jeder Ehepartner einzeln nach Grundtarif besteuert.
- **Faktor** = gemeinsame Jahressteuer (Splittingtarif) / Summe der Lohnsteuer beider IV/IV-Berechnungen.
- Der Faktor (immer < 1) wird auf die individuelle LSt angewandt.
- **Wichtig:** Die Gesamtjahressteuer bleibt identisch zur jetzigen III/V-Kombination. Nur die unterjährige Verteilung ändert sich.

## Rechnung auf Basis 2024

| Position | III/V (aktuell) | IV/IV+Faktor (geschätzt) | Δ |
|----------|-----------------|--------------------------|---|
| Christian Bruttoarbeitslohn | 105.314 € | 105.314 € | — |
| Christian LSt-Abzug | 18.138 € (III) | ~20.500 € | **+2.400 €** |
| Vera Bruttoarbeitslohn | 43.419 € | 43.419 € | — |
| Vera LSt-Abzug | 10.229 € (V) | ~5.900 € | **−4.300 €** |
| Summe LSt | 28.367 € | ~26.400 € | ≈ Jahressteuer |
| **Festgesetzt (Splittingtarif)** | 26.419 € | 26.419 € | identisch |
| Erstattung | 1.948 € | ~0 € (ggf. kleine Nachzahlung) | −1.948 € |

*Werte für IV/IV-Schätzung näherungsweise — exakte Berechnung über ELSTER-Lohnsteuerrechner empfohlen.*

Faktor-Schätzung: 26.419 / (~26.500 + ~7.500) ≈ **0,777**

## Vor- und Nachteile

### Pro
- **Vera bekommt monatlich ~360 € netto mehr** ausgezahlt. Faire Verteilung, eigenständige Liquidität.
- Christian zahlt monatlich ~200 € mehr — bei einem Bruttogehalt von 105 k jedoch kaum spürbar.
- Lohnsteuerabzug nähert sich der tatsächlichen Jahressteuer → keine Überzahlung über das Jahr.

### Contra
- **Jährliche Erstattung verschwindet** (psychologischer Effekt: kein "Steuergeschenk" mehr).
- Risiko einer kleinen **Nachzahlung**, wenn z. B. Sonderzahlungen oder Boni dazukommen.
- **Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung** bleibt bestehen (kein zusätzlicher Aufwand für uns, machen wir ohnehin).
- Antrag muss **alle 2 Jahre erneuert** werden, sonst Rückfall auf IV/IV ohne Faktor.

## Antragsweg

1. Vordruck **„Antrag auf Lohnsteuerermäßigung"** beim FA Olpe (Korrespondent 32)
2. Beantragung des Faktors möglich
3. Wirkung: ab dem auf den Antrag folgenden Monat
4. Gültigkeit: 2 Kalenderjahre

## Empfehlung

**Wechsel sinnvoll**, sofern Vera den höheren Nettolohn nutzt (eigenes Sparen, freie Verfügung). Falls die Familie das aktuelle System mag, weil die Erstattung als Sparmechanismus wirkt: bei III/V bleiben.

**Nächster Schritt:** Im ELSTER-Lohnsteuerrechner exakte Werte für 2026 ermitteln → dann Entscheidung treffen.

## Offene Fragen

- Beantragung noch in 2026 möglich, damit Wirkung für VZ 2026?
- Sonderzahlung/Bonus 2026 zu erwarten — Auswirkung auf Faktor?
- Bevorzugt Vera höheren Netto-Lohn oder das aktuelle Modell?