--- tags: [versicherung, altersvorsorge, bav, metallrente, direktversicherung] versicherer: Allianz Lebensversicherungs-AG (federführend) konsortium: [Allianz, ERGO, R+V, Swiss Life Lebensversicherung SE] versorgungswerk: MetallRente vertragsnummer: MD-1710835953 gruppenvertrag: MD-6180858217 tarif: Metall Direktversicherung Profil mit Flexi-Option versicherungsbeginn: 2020-01-01 rentenbeginn: 2046-12-01 versicherungsnehmer: KRAH Elektrotechnische Fabrik GmbH und Co. KG versicherte_person: Christian Kauer durchfuehrungsweg: Direktversicherung (§ 3 Nr. 63 EStG) finanzierung: Entgeltumwandlung + AG-Zuschuss betreuung: Allianz Agentur Sczepan und Hütz OHG, Witten status: aktiv --- # Allianz MetallRente — Direktversicherung (bAV) **Betriebliche Altersvorsorge** über das Versorgungswerk MetallRente (gemeinsame Einrichtung der Tarifvertragsparteien Metall- und Elektroindustrie). Versicherungsnehmer: **KRAH** (Arbeitgeber). Versicherte Person: [[00 Kontext/Personen/Christian Kauer|Christian Kauer]]. Finanzierung über **Entgeltumwandlung** nach § 1a BetrAVG. ## Vertragsstammdaten | Position | Wert | |----------|------| | Tarif | Metall Direktversicherung Profil mit Flexi-Option | | Vertragsnummer (neu, ab 2026) | **MD-1710835953** | | Vertragsnummer (alt) | 6/066578/26 | | Gruppenvertrag | MD-6180858217 | | Versicherungsbeginn | 01.01.2020 | | Rentenbeginn | 01.12.2046 (mit 67 Jahren) | | Versicherungsnehmer | KRAH Elektrotechnische Fabrik GmbH & Co. KG | | Versicherte Person | Christian Kauer | | Versicherer (federführend) | Allianz Lebensversicherungs-AG, Stuttgart | | Konsortium | Allianz, ERGO, R+V, Swiss Life Lebensversicherung SE | | Vermittler | Allianz Agentur Sczepan und Hütz OHG, Witten | | Service-Tel. | 089 207002922 | | Vertragsgrundlage | [Paperless 1466](https://paper.straso.com/documents/1466/details) — Entgeltumwandlungsvereinbarung KRAH | ## Beitrag | Position | Wert | |----------|------| | Monatlicher Gesamtbeitrag | **276,00 €** | | Jahresbeitrag | 3.312,00 € | | Davon Altersvorsorge (inkl. Todesfallleistung) | 276,00 € | | Verzinsung 2026 (vor Kosten) | **3,40 %** | | Verzinsung 2025 (vor Kosten) | 3,35 % | | Verzinsung 2024 (vor Kosten) | 3,20 % | | Verzinsung 2022 (vor Kosten) | 2,65 % | ## Finanzierung — Entgeltumwandlung + AG-Zuschuss Beiträge werden vom Bruttogehalt einbehalten („Entgeltumwandlung", § 1a BetrAVG). Seit 01.01.2019 ist der **Arbeitgeber-Zuschuss von mindestens 15 %** auf umgewandelte Entgeltbeiträge gesetzlich verpflichtend (§ 1a Abs. 1a BetrAVG), soweit der Arbeitgeber durch die Umwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart. → **KRAH zahlt einen Arbeitgeber-Zuschuss** zu diesem Vertrag. → Die exakte Höhe und Aufteilung AN/AG steht in der **Lohnsteuerbescheinigung** (Zeile 22a/22b: „Steuerfreie Arbeitgeberbeiträge nach § 3 Nr. 63 EStG"). ## Leistung | Position | Wert | |----------|------| | Garantierte monatliche Mindestrente | **268,50 €** | | Garantiekapital 01.01.2026 | **89.742,22 €** (89.148,00 € vereinbart + 594,22 € Überschuss) | | Garantiekapital 31.12.2025 | 89.524,93 € | | Garantiekapital 31.12.2024 | 89.362,91 € | | Vereinbartes Garantiekapital | 89.148,00 € | | Todesfallkapital (zum 01.01.2024) | 13.959,38 € | ### Hochrechnung Gesamtrente (aus Standmitteilung 2026 — abhängig von Verzinsungsannahme, lfd. Beitrag fortgeführt) | Annahme | Monatliche Gesamtrente | Bei 2J höherer Lebenserwartung | |---------|------------------------|--------------------------------| | niedrig (-1 PP) | 439,75 € | 420,33 € | | mittel (gültig) | **502,98 €** | 480,77 € | | hoch (+1 PP) | 576,70 € | 551,23 € | **Alternative Kapitalauszahlung zum Rentenbeginn:** 115.986,32 € (niedrig) — 132.662,51 € (mittel) — 152.106,01 € (hoch). ## Steuerliche Behandlung **Direktversicherung nach § 3 Nr. 63 EStG** — Beiträge sind **steuerfrei und sozialversicherungsfrei** vom Arbeitgeber an den Versorgungsträger abgeführt: | Grenze 2025 | Betrag | |-------------|--------| | **Steuerfrei**: 8 % der Beitragsbemessungsgrenze DRV West | 7.728 €/Jahr | | **Sozialversicherungsfrei**: 4 % der BBG DRV West | 3.864 €/Jahr | Bei einem Jahresbeitrag von 3.312 € liegt der Vertrag **deutlich unter der SV-Grenze** → komplett steuer- und SV-frei. **Konsequenz für die Steuererklärung:** - Diese Beiträge erscheinen **NICHT** im Bruttoarbeitslohn der Lohnsteuerbescheinigung (Zeile 3) - Sie sind separat in **Zeile 22a/22b** ausgewiesen (steuerfreie AG-Beiträge nach § 3 Nr. 63 EStG) - **Kein** zusätzlicher Sonderausgabenabzug nötig - **Aber:** Sie zählen auf den **Höchstbetrag der Altersvorsorgeaufwendungen** (§ 10 Abs. 3 EStG, 2025 verheiratet 58.688 €) zusammen mit DRV-Beiträgen und Rürup ([[Nürnberger BasisRente]]) ### Antwort auf die Frage im Steuerprogramm > *„Wurden für eine der nachfolgenden Versicherungen Arbeitgeberbeiträge (AG-Beiträge) gezahlt?"* **JA — für die MetallRente.** Bei den anderen Verträgen: | Vertrag | AG-Beiträge? | |---------|--------------| | [[Nürnberger BasisRente]] (Rürup) | NEIN — rein privat finanziert | | [[Union Investment Riester]] (UniProfiRente) | NEIN — rein privat finanziert | | **Allianz MetallRente (Direktversicherung)** | **JA** — Entgeltumwandlung + 15 % AG-Zuschuss von KRAH | Die genauen AG-Beiträge stehen in der Lohnsteuerbescheinigung 2025, Zeile 22a (steuerfrei) bzw. 22b (pauschalbesteuert nach § 40b EStG, falls noch alte Verträge). ## Besteuerung in der Auszahlphase Renten aus § 3 Nr. 63-Verträgen werden in der Auszahlphase **nachgelagert voll besteuert** als sonstige Einkünfte (§ 22 Nr. 5 EStG). Auch die Krankenversicherungsbeiträge fallen voll auf die Rente an (kein hälftiger AG-Anteil). ## Verknüpfte Dokumente - [Paperless 3358](https://paper.straso.com/documents/3358/details) — Standmitteilung 2026 (Mai 2026, neue VS-Nr. MD-1710835953) - [Paperless 3148](https://paper.straso.com/documents/3148/details) — Standmitteilung 2025 (April 2025) - [Paperless 2998](https://paper.straso.com/documents/2998/details) — Standmitteilung 2024 (Mai 2024) - [Paperless 367](https://paper.straso.com/documents/367/details) — Standmitteilung 2022 (Juni 2022) - [Paperless 1466](https://paper.straso.com/documents/1466/details) — Entgeltumwandlungsvereinbarung KRAH (2017) Korrespondent in Paperless: **Allianz (ID 20)**, Tag: **MetallRente (ID 10)**. ## Offene Punkte - [ ] Lohnsteuerbescheinigung 2024/2025 prüfen: Höhe AG-Zuschuss in Zeile 22a - [ ] Ist Vera in der MetallRente angemeldet? Vermutlich nein (KRAH ist Christians Arbeitgeber) - [ ] Beitrag 276 € seit 2020 unverändert — Anpassung an steigendes Bruttogehalt prüfen? - [ ] Neue Versicherungsnummer **MD-1710835953** in zukünftiger Korrespondenz verwenden (alt: 6/066578/26) ## Verknüpfungen - Bereich: [[Versicherungen]] - Steuer: [[02 Projekte/Steuererklärung 2025]] - Schwester-Verträge Altersvorsorge: [[Nürnberger BasisRente]], [[Union Investment Riester]] - Arbeitgeber-Kontext: KIT / KRAH