135 lines
6.0 KiB
Markdown
135 lines
6.0 KiB
Markdown
---
|
||
tags: [versicherung, altersvorsorge, bav, metallrente, direktversicherung]
|
||
versicherer: Allianz Lebensversicherungs-AG (federführend)
|
||
konsortium: [Allianz, ERGO, R+V, Swiss Life Lebensversicherung SE]
|
||
versorgungswerk: MetallRente
|
||
vertragsnummer: 6/066578/26
|
||
tarif: Metall Direktversicherung Profil mit Flexi-Option
|
||
versicherungsbeginn: 2020-01-01
|
||
rentenbeginn: 2046-12-01
|
||
versicherungsnehmer: KRAH Elektrotechnische Fabrik GmbH und Co. KG
|
||
versicherte_person: Christian Kauer
|
||
durchfuehrungsweg: Direktversicherung (§ 3 Nr. 63 EStG)
|
||
finanzierung: Entgeltumwandlung + AG-Zuschuss
|
||
betreuung: Allianz Agentur Sczepan und Hütz OHG, Witten
|
||
status: aktiv
|
||
---
|
||
|
||
# Allianz MetallRente — Direktversicherung (bAV)
|
||
|
||
**Betriebliche Altersvorsorge** über das Versorgungswerk MetallRente (gemeinsame Einrichtung der Tarifvertragsparteien Metall- und Elektroindustrie). Versicherungsnehmer: **KRAH** (Arbeitgeber). Versicherte Person: [[00 Kontext/Personen/Christian Kauer|Christian Kauer]]. Finanzierung über **Entgeltumwandlung** nach § 1a BetrAVG.
|
||
|
||
## Vertragsstammdaten
|
||
|
||
| Position | Wert |
|
||
|----------|------|
|
||
| Tarif | Metall Direktversicherung Profil mit Flexi-Option |
|
||
| Vertragsnummer | 6/066578/26 |
|
||
| Versicherungsbeginn | 01.01.2020 |
|
||
| Rentenbeginn | 01.12.2046 (mit 67 Jahren) |
|
||
| Versicherungsnehmer | KRAH Elektrotechnische Fabrik GmbH & Co. KG |
|
||
| Versicherte Person | Christian Kauer |
|
||
| Versicherer (federführend) | Allianz Lebensversicherungs-AG, Stuttgart |
|
||
| Konsortium | Allianz, ERGO, R+V, Swiss Life Lebensversicherung SE |
|
||
| Vermittler | Allianz Agentur Sczepan und Hütz OHG, Witten |
|
||
| Service-Tel. | 089 207002922 |
|
||
| Vertragsgrundlage | [[Paperless 1466]] — Entgeltumwandlungsvereinbarung KRAH |
|
||
|
||
## Beitrag
|
||
|
||
| Position | Wert |
|
||
|----------|------|
|
||
| Monatlicher Gesamtbeitrag | **276,00 €** |
|
||
| Jahresbeitrag | 3.312,00 € |
|
||
| Davon Altersvorsorge (inkl. Todesfallleistung) | 276,00 € |
|
||
| Verzinsung 2025 (vor Kosten) | 3,35 % |
|
||
| Verzinsung 2024 (vor Kosten) | 3,20 % |
|
||
| Verzinsung 2022 (vor Kosten) | 2,65 % |
|
||
|
||
## Finanzierung — Entgeltumwandlung + AG-Zuschuss
|
||
|
||
Beiträge werden vom Bruttogehalt einbehalten („Entgeltumwandlung", § 1a BetrAVG). Seit 01.01.2019 ist der **Arbeitgeber-Zuschuss von mindestens 15 %** auf umgewandelte Entgeltbeiträge gesetzlich verpflichtend (§ 1a Abs. 1a BetrAVG), soweit der Arbeitgeber durch die Umwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart.
|
||
|
||
→ **KRAH zahlt einen Arbeitgeber-Zuschuss** zu diesem Vertrag.
|
||
→ Die exakte Höhe und Aufteilung AN/AG steht in der **Lohnsteuerbescheinigung** (Zeile 22a/22b: „Steuerfreie Arbeitgeberbeiträge nach § 3 Nr. 63 EStG").
|
||
|
||
## Leistung
|
||
|
||
| Position | Wert |
|
||
|----------|------|
|
||
| Garantierte monatliche Mindestrente | **268,50 €** |
|
||
| Garantiekapital 31.12.2024 | 89.362,91 € |
|
||
| Garantiekapital 31.12.2025 | **89.524,93 €** |
|
||
| Garantiekapital ohne Rentenwahl | 89.148,00 € |
|
||
| Todesfallkapital (zum 01.01.2024) | 13.959,38 € |
|
||
|
||
### Hochrechnung Gesamtrente
|
||
|
||
(aus Standmitteilung 2025 — abhängig von Verzinsungsannahme)
|
||
|
||
| Annahme | Monatliche Rente (mit lfd. Beitrag) |
|
||
|---------|--------------------------------------|
|
||
| niedrig | 415–435 € |
|
||
| mittel | 477–499 € |
|
||
| hoch | 548–574 € |
|
||
|
||
## Steuerliche Behandlung
|
||
|
||
**Direktversicherung nach § 3 Nr. 63 EStG** — Beiträge sind **steuerfrei und sozialversicherungsfrei** vom Arbeitgeber an den Versorgungsträger abgeführt:
|
||
|
||
| Grenze 2025 | Betrag |
|
||
|-------------|--------|
|
||
| **Steuerfrei**: 8 % der Beitragsbemessungsgrenze DRV West | 7.728 €/Jahr |
|
||
| **Sozialversicherungsfrei**: 4 % der BBG DRV West | 3.864 €/Jahr |
|
||
|
||
Bei einem Jahresbeitrag von 3.312 € liegt der Vertrag **deutlich unter der SV-Grenze** → komplett steuer- und SV-frei.
|
||
|
||
**Konsequenz für die Steuererklärung:**
|
||
- Diese Beiträge erscheinen **NICHT** im Bruttoarbeitslohn der Lohnsteuerbescheinigung (Zeile 3)
|
||
- Sie sind separat in **Zeile 22a/22b** ausgewiesen (steuerfreie AG-Beiträge nach § 3 Nr. 63 EStG)
|
||
- **Kein** zusätzlicher Sonderausgabenabzug nötig
|
||
- **Aber:** Sie zählen auf den **Höchstbetrag der Altersvorsorgeaufwendungen** (§ 10 Abs. 3 EStG, 2025 verheiratet 58.688 €) zusammen mit DRV-Beiträgen und Rürup ([[Nürnberger BasisRente]])
|
||
|
||
### Antwort auf die Frage im Steuerprogramm
|
||
|
||
> *„Wurden für eine der nachfolgenden Versicherungen Arbeitgeberbeiträge (AG-Beiträge) gezahlt?"*
|
||
|
||
**JA — für die MetallRente.**
|
||
|
||
Bei den anderen Verträgen:
|
||
|
||
| Vertrag | AG-Beiträge? |
|
||
|---------|--------------|
|
||
| [[Nürnberger BasisRente]] (Rürup) | NEIN — rein privat finanziert |
|
||
| [[Union Investment Riester]] (UniProfiRente) | NEIN — rein privat finanziert |
|
||
| **Allianz MetallRente (Direktversicherung)** | **JA** — Entgeltumwandlung + 15 % AG-Zuschuss von KRAH |
|
||
|
||
Die genauen AG-Beiträge stehen in der Lohnsteuerbescheinigung 2025, Zeile 22a (steuerfrei) bzw. 22b (pauschalbesteuert nach § 40b EStG, falls noch alte Verträge).
|
||
|
||
## Besteuerung in der Auszahlphase
|
||
|
||
Renten aus § 3 Nr. 63-Verträgen werden in der Auszahlphase **nachgelagert voll besteuert** als sonstige Einkünfte (§ 22 Nr. 5 EStG). Auch die Krankenversicherungsbeiträge fallen voll auf die Rente an (kein hälftiger AG-Anteil).
|
||
|
||
## Verknüpfte Dokumente
|
||
|
||
- [[Paperless 3148]] — Standmitteilung 2025 (April 2025)
|
||
- [[Paperless 2998]] — Standmitteilung 2024 (Mai 2024)
|
||
- [[Paperless 367]] — Standmitteilung 2022 (Juni 2022)
|
||
- [[Paperless 1466]] — Entgeltumwandlungsvereinbarung KRAH (2017)
|
||
|
||
Korrespondent in Paperless: **Allianz (ID 20)**, Tag: **MetallRente (ID 10)**.
|
||
|
||
## Offene Punkte
|
||
|
||
- [ ] Lohnsteuerbescheinigung 2024/2025 prüfen: Höhe AG-Zuschuss in Zeile 22a
|
||
- [ ] Standmitteilung 2023 fehlt im Archiv — eventuell nicht versandt oder nicht eingescannt
|
||
- [ ] Ist Vera in der MetallRente angemeldet? Vermutlich nein (KRAH ist Christians Arbeitgeber)
|
||
- [ ] Beitrag 276 € seit 2020 unverändert — Anpassung an steigendes Bruttogehalt prüfen?
|
||
|
||
## Verknüpfungen
|
||
|
||
- Bereich: [[Versicherungen]]
|
||
- Steuer: [[02 Projekte/Steuererklärung 2025]]
|
||
- Schwester-Verträge Altersvorsorge: [[Nürnberger BasisRente]], [[Union Investment Riester]]
|
||
- Arbeitgeber-Kontext: KIT / KRAH
|