Steuerklassenwechsel III/V → IV/IV mit Faktor

Empfehlung aus Bescheid 2024 (Paperless 3200): Wechsel der Steuerklassenkombination prüfen, da Vera in StKl V überproportional Lohnsteuer trägt.

Funktionsprinzip

Bei IV/IV wird jeder Ehepartner einzeln nach Grundtarif besteuert.
Faktor = gemeinsame Jahressteuer (Splittingtarif) / Summe der Lohnsteuer beider IV/IV-Berechnungen.
Der Faktor (immer < 1) wird auf die individuelle LSt angewandt.
Wichtig: Die Gesamtjahressteuer bleibt identisch zur jetzigen III/V-Kombination. Nur die unterjährige Verteilung ändert sich.

Rechnung auf Basis 2024

Position	III/V (aktuell)	IV/IV+Faktor (geschätzt)	Δ
Christian Bruttoarbeitslohn	105.314 €	105.314 €	—
Christian LSt-Abzug	18.138 € (III)	~20.500 €	+2.400 €
Vera Bruttoarbeitslohn	43.419 €	43.419 €	—
Vera LSt-Abzug	10.229 € (V)	~5.900 €	−4.300 €
Summe LSt	28.367 €	~26.400 €	≈ Jahressteuer
Festgesetzt (Splittingtarif)	26.419 €	26.419 €	identisch
Erstattung	1.948 €	~0 € (ggf. kleine Nachzahlung)	−1.948 €

Werte für IV/IV-Schätzung näherungsweise — exakte Berechnung über ELSTER-Lohnsteuerrechner empfohlen.

Faktor-Schätzung: 26.419 / (~26.500 + ~7.500) ≈ 0,777

Vor- und Nachteile

Pro

Vera bekommt monatlich ~360 € netto mehr ausgezahlt. Faire Verteilung, eigenständige Liquidität.
Christian zahlt monatlich ~200 € mehr — bei einem Bruttogehalt von 105 k jedoch kaum spürbar.
Lohnsteuerabzug nähert sich der tatsächlichen Jahressteuer → keine Überzahlung über das Jahr.

Contra

Jährliche Erstattung verschwindet (psychologischer Effekt: kein "Steuergeschenk" mehr).
Risiko einer kleinen Nachzahlung, wenn z. B. Sonderzahlungen oder Boni dazukommen.
Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung bleibt bestehen (kein zusätzlicher Aufwand für uns, machen wir ohnehin).
Antrag muss alle 2 Jahre erneuert werden, sonst Rückfall auf IV/IV ohne Faktor.

Antragsweg

Vordruck „Antrag auf Lohnsteuerermäßigung" beim FA Olpe (Korrespondent 32)
Beantragung des Faktors möglich
Wirkung: ab dem auf den Antrag folgenden Monat
Gültigkeit: 2 Kalenderjahre

Empfehlung

Wechsel sinnvoll, sofern Vera den höheren Nettolohn nutzt (eigenes Sparen, freie Verfügung). Falls die Familie das aktuelle System mag, weil die Erstattung als Sparmechanismus wirkt: bei III/V bleiben.

Nächster Schritt: Im ELSTER-Lohnsteuerrechner exakte Werte für 2026 ermitteln → dann Entscheidung treffen.

Offene Fragen

Beantragung noch in 2026 möglich, damit Wirkung für VZ 2026?
Sonderzahlung/Bonus 2026 zu erwarten — Auswirkung auf Faktor?
Bevorzugt Vera höheren Netto-Lohn oder das aktuelle Modell?

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