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tags: [versicherung, altersvorsorge, bav, metallrente, direktversicherung]
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versicherer: Allianz Lebensversicherungs-AG (federführend)
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konsortium: [Allianz, ERGO, R+V, Swiss Life Lebensversicherung SE]
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versorgungswerk: MetallRente
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vertragsnummer: MD-1710835953
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gruppenvertrag: MD-6180858217
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tarif: Metall Direktversicherung Profil mit Flexi-Option
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versicherungsbeginn: 2020-01-01
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rentenbeginn: 2046-12-01
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versicherungsnehmer: KRAH Elektrotechnische Fabrik GmbH und Co. KG
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versicherte_person: Christian Kauer
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durchfuehrungsweg: Direktversicherung (§ 3 Nr. 63 EStG)
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finanzierung: Entgeltumwandlung + AG-Zuschuss
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betreuung: Allianz Agentur Sczepan und Hütz OHG, Witten
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status: aktiv
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# Allianz MetallRente — Direktversicherung (bAV)
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**Betriebliche Altersvorsorge** über das Versorgungswerk MetallRente (gemeinsame Einrichtung der Tarifvertragsparteien Metall- und Elektroindustrie). Versicherungsnehmer: **KRAH** (Arbeitgeber). Versicherte Person: [[00 Kontext/Personen/Christian Kauer|Christian Kauer]]. Finanzierung über **Entgeltumwandlung** nach § 1a BetrAVG.
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## Vertragsstammdaten
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| Position | Wert |
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| Tarif | Metall Direktversicherung Profil mit Flexi-Option |
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| Vertragsnummer (neu, ab 2026) | **MD-1710835953** |
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| Vertragsnummer (alt) | 6/066578/26 |
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| Gruppenvertrag | MD-6180858217 |
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| Versicherungsbeginn | 01.01.2020 |
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| Rentenbeginn | 01.12.2046 (mit 67 Jahren) |
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| Versicherungsnehmer | KRAH Elektrotechnische Fabrik GmbH & Co. KG |
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| Versicherte Person | Christian Kauer |
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| Versicherer (federführend) | Allianz Lebensversicherungs-AG, Stuttgart |
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| Konsortium | Allianz, ERGO, R+V, Swiss Life Lebensversicherung SE |
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| Vermittler | Allianz Agentur Sczepan und Hütz OHG, Witten |
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| Service-Tel. | 089 207002922 |
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| Vertragsgrundlage | [Paperless 1466](https://paper.straso.com/documents/1466/details) — Entgeltumwandlungsvereinbarung KRAH |
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## Beitrag
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| Position | Wert |
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| Monatlicher Gesamtbeitrag | **276,00 €** |
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| Jahresbeitrag | 3.312,00 € |
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| Davon Altersvorsorge (inkl. Todesfallleistung) | 276,00 € |
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| Verzinsung 2026 (vor Kosten) | **3,40 %** |
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| Verzinsung 2025 (vor Kosten) | 3,35 % |
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| Verzinsung 2024 (vor Kosten) | 3,20 % |
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| Verzinsung 2022 (vor Kosten) | 2,65 % |
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## Finanzierung — Entgeltumwandlung + AG-Zuschuss
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Beiträge werden vom Bruttogehalt einbehalten („Entgeltumwandlung", § 1a BetrAVG). Seit 01.01.2019 ist der **Arbeitgeber-Zuschuss von mindestens 15 %** auf umgewandelte Entgeltbeiträge gesetzlich verpflichtend (§ 1a Abs. 1a BetrAVG), soweit der Arbeitgeber durch die Umwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart.
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→ **KRAH zahlt einen Arbeitgeber-Zuschuss** zu diesem Vertrag.
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→ Die exakte Höhe und Aufteilung AN/AG steht in der **Lohnsteuerbescheinigung** (Zeile 22a/22b: „Steuerfreie Arbeitgeberbeiträge nach § 3 Nr. 63 EStG").
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## Leistung
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| Position | Wert |
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| Garantierte monatliche Mindestrente | **268,50 €** |
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| Garantiekapital 01.01.2026 | **89.742,22 €** (89.148,00 € vereinbart + 594,22 € Überschuss) |
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| Garantiekapital 31.12.2025 | 89.524,93 € |
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| Garantiekapital 31.12.2024 | 89.362,91 € |
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| Vereinbartes Garantiekapital | 89.148,00 € |
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| Todesfallkapital (zum 01.01.2024) | 13.959,38 € |
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### Hochrechnung Gesamtrente
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(aus Standmitteilung 2026 — abhängig von Verzinsungsannahme, lfd. Beitrag fortgeführt)
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| Annahme | Monatliche Gesamtrente | Bei 2J höherer Lebenserwartung |
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| niedrig (-1 PP) | 439,75 € | 420,33 € |
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| mittel (gültig) | **502,98 €** | 480,77 € |
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| hoch (+1 PP) | 576,70 € | 551,23 € |
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**Alternative Kapitalauszahlung zum Rentenbeginn:** 115.986,32 € (niedrig) — 132.662,51 € (mittel) — 152.106,01 € (hoch).
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## Steuerliche Behandlung
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**Direktversicherung nach § 3 Nr. 63 EStG** — Beiträge sind **steuerfrei und sozialversicherungsfrei** vom Arbeitgeber an den Versorgungsträger abgeführt:
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| Grenze 2025 | Betrag |
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| **Steuerfrei**: 8 % der Beitragsbemessungsgrenze DRV West | 7.728 €/Jahr |
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| **Sozialversicherungsfrei**: 4 % der BBG DRV West | 3.864 €/Jahr |
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Bei einem Jahresbeitrag von 3.312 € liegt der Vertrag **deutlich unter der SV-Grenze** → komplett steuer- und SV-frei.
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**Konsequenz für die Steuererklärung:**
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- Diese Beiträge erscheinen **NICHT** im Bruttoarbeitslohn der Lohnsteuerbescheinigung (Zeile 3)
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- Sie sind separat in **Zeile 22a/22b** ausgewiesen (steuerfreie AG-Beiträge nach § 3 Nr. 63 EStG)
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- **Kein** zusätzlicher Sonderausgabenabzug nötig
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- **Aber:** Sie zählen auf den **Höchstbetrag der Altersvorsorgeaufwendungen** (§ 10 Abs. 3 EStG, 2025 verheiratet 58.688 €) zusammen mit DRV-Beiträgen und Rürup ([[Nürnberger BasisRente]])
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### Antwort auf die Frage im Steuerprogramm
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> *„Wurden für eine der nachfolgenden Versicherungen Arbeitgeberbeiträge (AG-Beiträge) gezahlt?"*
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**JA — für die MetallRente.**
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Bei den anderen Verträgen:
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| Vertrag | AG-Beiträge? |
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| [[Nürnberger BasisRente]] (Rürup) | NEIN — rein privat finanziert |
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| [[Union Investment Riester]] (UniProfiRente) | NEIN — rein privat finanziert |
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| **Allianz MetallRente (Direktversicherung)** | **JA** — Entgeltumwandlung + 15 % AG-Zuschuss von KRAH |
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Die genauen AG-Beiträge stehen in der Lohnsteuerbescheinigung 2025, Zeile 22a (steuerfrei) bzw. 22b (pauschalbesteuert nach § 40b EStG, falls noch alte Verträge).
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## Besteuerung in der Auszahlphase
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Renten aus § 3 Nr. 63-Verträgen werden in der Auszahlphase **nachgelagert voll besteuert** als sonstige Einkünfte (§ 22 Nr. 5 EStG). Auch die Krankenversicherungsbeiträge fallen voll auf die Rente an (kein hälftiger AG-Anteil).
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## Verknüpfte Dokumente
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- [Paperless 3358](https://paper.straso.com/documents/3358/details) — Standmitteilung 2026 (Mai 2026, neue VS-Nr. MD-1710835953)
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- [Paperless 3148](https://paper.straso.com/documents/3148/details) — Standmitteilung 2025 (April 2025)
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- [Paperless 2998](https://paper.straso.com/documents/2998/details) — Standmitteilung 2024 (Mai 2024)
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- [Paperless 367](https://paper.straso.com/documents/367/details) — Standmitteilung 2022 (Juni 2022)
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- [Paperless 1466](https://paper.straso.com/documents/1466/details) — Entgeltumwandlungsvereinbarung KRAH (2017)
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Korrespondent in Paperless: **Allianz (ID 20)**, Tag: **MetallRente (ID 10)**.
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## Offene Punkte
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- [ ] Lohnsteuerbescheinigung 2024/2025 prüfen: Höhe AG-Zuschuss in Zeile 22a
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- [ ] Ist Vera in der MetallRente angemeldet? Vermutlich nein (KRAH ist Christians Arbeitgeber)
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- [ ] Beitrag 276 € seit 2020 unverändert — Anpassung an steigendes Bruttogehalt prüfen?
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- [ ] Neue Versicherungsnummer **MD-1710835953** in zukünftiger Korrespondenz verwenden (alt: 6/066578/26)
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## Verknüpfungen
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- Bereich: [[Versicherungen]]
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- Steuer: [[02 Projekte/Steuererklärung 2025]]
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- Schwester-Verträge Altersvorsorge: [[Nürnberger BasisRente]], [[Union Investment Riester]]
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- Arbeitgeber-Kontext: KIT / KRAH
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